Основные формы международных расчетов

Первоочередным и необходимым условием осуществления любой внешнеторговой операции, как уже отмечалось, является внешнеторговый контракт. Одно из важных требований при его составлении - определение валютно-финансовых условий сделки.

Валютные условия начисляют такие позиции: Валюта цены; валюта платежа, курс пересчета валют в валюту платежа; оговорки, защищающие стороны от риска потерь.

Финансовые условия включают такие позиции, как условия расчетов, меры против необоснованной задержки платежа; формы расчетов; средства расчетов. Исследование валютно-финансовых условий внешнеторгового контракта показало, что при осуществлении внешнеторговой операции очень важен правильный выбор формы расчетов, поскольку позволяет участникам сделки снижать издержки и риск, связанный с невыполнением противоположной стороной своих обязательств по контракт).

Формы расчетов - это регулируемые законодательством страны-участника расчетов способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий.

В Украине международные расчеты осуществляются в порядке, установленном законодательством страны, а также правилами, принятыми в международной банковской практике.

Исходя из международной торговой и банковской практики, выделяют 4 основные формы расчетов: авансовый платеж, инкассо, аккредитив и открыт счет. Включение в эту классификацию расчетов с помощью чеков, банковских переводов и векселей считается нецелесообразным. Данные платежные инструменты скорее являются способами платежа, с помощью которых проходит реализация основных расчетных форм.

Каждая форма международных расчетов в той или иной мере связана с риском для экспортера и импортера. Это зависит от многих факторов - от вида товара, степени взаимного доверия партнеров, их платежеспособности, надежности банков, привлеченных к данному соглашению и т. д. Поэтому каждый участник соглашения стремится отстоять ту форму расчетов, которая является для него более выгодным и в меньшей степени связана с риском.

Авансовый платеж. Аванс - это денежная сумма или имущественная ценность, переданная покупателем продавцу до отгрузки товара в счет исполнения обязательств по контракту.

Аванс играет в данном случае двоякую роль. С одной стороны, импортер при помощи аванса кредитует экспортера, а с другой - обеспечивает выполнение своих обязательств по контракту.

Аванс может быть предоставлен в денежной и товарной формах. Последний предусматривает передачу импортером экспортеру сырьевых материалов или комплектующих изделий, необходимых для изготовления заказанного оборудования. Аванс в денежной форме предполагает выплату покупателем согласованных в контракте сумм в счет платежей по условиям договора до отгрузки товара (оказания услуг), а иногда даже до начала исполнения контракта.

В мировой практике авансовые платежи используются в случаях:

1) когда продавец сомневается в платежеспособности покупателя;

2) когда политическая и (или) экономическая обстановка в стране покупателя нестабильная;

3) при поставке дорогостоящего оборудования;

4) при поставке товаров стратегического назначения;

5) при длительных сроках осуществления контракта.

Аванс может предоставляться как на полную стоимость, так и в виде определенного процента от нее. Его величина зависит от цели аванса, характера товара, его новизны, стоимости и сроков изготовления. В мировой практике авансовые платежи обычно составляют 10-30% суммы контракта.

Погашается аванс путем зачета при поставке товара. Это условие должно быть зафиксировано в контракте.

Авансовые платежи как форма международных расчетов более выгодны экспортеру и меньше - импортеру. Для импортера она является рисковой формой расчетов, поэтому импортер настаивает на выставлении в свою пользу гарантии первоклассного банка (гарантии возврата аванса или гаранты надлежащего исполнения контракта).

В международной практике авансовые платежи, главным образом частичные, получили достаточное развитие. Однако в настоящее время, особенно в странах Западной Европы, они не пользуются широкой популярностью. Большее количество сделок заключается на условиях рассрочки платежа.

Инкассовая форма расчетов. Использование данной формы расчетов регулируется "Унифицированными правилами по инкассо", принятыми Международной торговой палатой в 1978 году (публикация МТП № 322).

Инкассо - это банковская расчетная операция, средством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему средства от плательщика по отгрузке в его адрес товары или оказанные ему услуги и зачисляет эти средства на его счет в банке.

В осуществлении инкассовой операции при международных расчетах принимают участие: импортер (плательщик); экспортер (доверитель) банк импортера (инкассирующий или представительный банк); банк импортера (банк ремитент).

Инкассовая форма расчетов объединяется с акцептно форме. Акцепт-согласие плательщика на оплату документов счета. При акцептные форме расчетов товары отгружаются немедленно, не дожидаясь оплаты покупателем товара. Покупатель оплачивает товар после получения расчетных, документов, на случай нарушения поставщиком условий договора, вокупцеви может отказаться от оплаты товара. При нарушении договора поставщик имеет право применить к нему санкции.

Инкассо может быть чистым и документальным. Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческими документами (переводные и простые векселя, чеки и др.). Документальное инкассо - это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, страховые документы и пр.), а также инкассо только коммерческих документов.

Документальное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортера от импортера сумму платежа по контракту против передачи последнего товарных документов и перечислить ее экспортеру.

1. Экспортер отгружает товары в адрес покупателя в соответствии с условиями договора.

2. Экспортер подготавливает своему банку пакет товаросопровождающим документов и инкассовое поручение.

3. Банк-ремитент, проверив соответствие представленных документов, перечисленных в инкассовом поручении, отправляет их вместе с инкассовым поручением банку импортера.

4. Банк импортера отдает полученные документы импортеру.

5. Инкассирующий банк получает платеж от импортера.

6. Сумма платежа переводится банком покупателя банку продавца.

7. Банк - ремитент зачисляет деньги на счет экспортера. Инкассовые операции сравнительно простые и недорогие для контрагентов. Вместе с тем они имеют серьезные недостатки, которые резко снижают преимущества в расчетах по экспорту. Одним из таких недостатков является разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк импортера и получением платежа (иногда от нескольких недель до нескольких месяцев), что, конечно, задерживает оборачиваемость средств экспортера.

Аккредитивная форма расчетов. Аккредитив представляет собой письменное обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру против набора документов, полностью соответствующих условиям аккредитива.

В аккредитивной операции участвуют: Импортер, который дает поручение своему банку на открытие аккредитива (приказодатель аккредитива), бенефициар (обычно экспортер), в пользу которого открывается аккредитив; банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент); банк, через который осуществляется платеж в пользу бенефициара (исполняющий банк).

Документальный аккредитив является наиболее выгодной формой расчетов для экспортера, благодаря надежности платежа и более быстрому получению экспортной выручки.

В международной торговой и банковской практике используются единые стандартизированные процедуры и правила использования документальных аккредитивов. Эти процедуры были сформулированы Международной торговой палатой в Унифицированных правилах и обычаях для документальных аккредитивов (УПДА), к которым присоединилось большинство банков мира. УПДА периодически пересматриваются. В настоящее время действует редакция правил 1993 г. (публикация МТП № 500).

1. Экспортер отправляет импортеру товара факс о готовности товара к отгрузке и просит выставить в его пользу аккредитив. 2. Импортер дает указания своему банку открыть аккредитив в пользу бенефициара в себя или за границей.

3. Банк импортера сообщает экспортера об открытии аккредитива и отправляет аккредитивный письмо, в котором подробно изложены условия аккредитива.

4. Банк экспортера сообщает бенефициару об открытии в его пользу аккредитива и об условиях этого аккредитива.

5. Экспортер отгружает в адрес покупателя товары в соответствии с условиями договора.

6. Продавец передает исполняющему аккредитив банка товаросупроводжуючи документы.

7. Исполняющий банк проверяет соответствие предоставленных товаросопровождающим документов условиям аккредитива и отправляет их банку-эмитенту.

8. Банк импортера также проверяет документы и тогда перечисляет соответствующую сумму валюты на корреспондентский счет исполняющего банка.

9. Исполняющий банк зачисляет соответствующую сумму валюты на счет бенефициара.

10. Банк импортера отправляет товаросупроводжуючи документы вместе с аккредитивных письмом импортеру.

11. Импортер, получив документы, проверяет их соответствие условиям аккредитива и принимает для акцепта. Если замечаний нет, банк списывает деньги со счета приказодателя по аккредитиву и отправляет последнем выписку. При осуществлении международных расчетов на основе аккредитива сторонам данного механизма, особенно бенефициару, важно обращать внимание на виды аккредитива. Различают следующие виды аккредитива: отзывные и безотзывные; подтвержденные и неподтвержденные; переводные (трансферабельные) револьверные (устанавливающие) покрытые и непокрытые.

Открыт счет. При расчетах по открытому счету контрпартнера ведут взаимный учет сумм текущей задолженности. Экспортер отгружает товар импортеру, отправляет в его адрес товаросупроводжуючи документы и заносит сумму задолженности в дебет счета, открытого на имя импортера. Последний осуществляет такой же запись в кредит счета экспортера. После оплаты товара экспортер и импортер совершают компенсирующие проведения.

Особенности данной формы расчетов:

1) предусматривает ведение контрагентами большого объема работы;

2) товаросупроводжуючи документы поступают прямо к импортеру, мимо банка, в связи с чем весь контроль за своевременностью платежей ложится на плечи участников сделки;

3) движение товара предшествует движения валютных средств.

Порядок погашения задолженности по открытому счету зависит от договоренности сторон сделки.

Платеж по открытому счету в большей степени выгоден импортеру, поскольку отсутствует риск оплаты недоставленного товара, а проценты за пользование кредитом не снимаются.

Для экспортера этот платеж является самой рискованной формой расчетов, поскольку у него нет никаких гарантий, что покупатель урегулирует свою задолженность в согласованный срок.

Платежи в форме открытого счета занимают сегодня прочные позиции в торговле многих стран мира, особенно Западной Европы (до 60% всех платежей).

К сожалению, в украинской практике, как и в других постсоциалистических странах, расчеты по открытому счету не получили достаточного распространения. Это связано в значительной степени с низкой платежной дисциплиной, нехваткой информации о финансовом положении фирм, отсутствием законодательной базы для проведения расчетов в этой фирме.

Мы считаем, что с расширением внешнеэкономической деятельности предприятий, углублением теоретических знаний работников данной сферы придет и опыт в выборе наиболее оптимальных форм и условий платежа в соответствии с мировыми стандартами, частично, страны ЕС. Ключевые понятия: Международные расчеты, валютный курс, конвертируемость валюты, валютные условия контракта, финансовые условия контракта, формы оплаты, способы платежа, авансовый платеж, инкассовая форма платежа, документальный аккредитив, платеж по открытому счету, исполняющий банк, инкассирующий банк, банк-ремитент, банк - эмитент, экспортер-бенефициар, Экспортер-доверитель.