Виды международных компенсационных сделок

Международные операции встречной торговли весьма разнообразны и классифицируются в зависимости от характера взаимных встречных обязательств, формы компенсации поставок, сроков их выполнения.

Международные встречные сделки делятся на три вида:

1. Товарообменные и компенсационные на безвалютной основе.

2. Компенсационные на коммерческой основе.

3. Компенсационные на основе соглашений о производственном сотрудничестве.

На долю первого вида приходится примерно 4-5% международной встречной торговли, второго - 9-10 и третьего - 55-60%.

Все встречные операции, независимо от формы; объединяются одним принципом - принципом компенсации, вместе с тем они отличаются технологией их осуществления, который определяется целью и характером этих соглашений.

1. Товарообменные и компенсационные сделки на безвалютной основе определяют оплату поставок в товарной форме, когда продажа одного или нескольких товаров одновременно связывается с покупкой другого товара и расчеты в иностранной валюте не производятся.

Различают: 1) сделки с одновременной поставкой (бартерные и прямые компенсационные соглашения) и 2) сделки с длительным сроком поставки, так называемые общие глобальные соглашения.

Бартерные сделки - это операции по обмену согласованного количества одного товара на другой без использования денежных форм расчетов. В таком соглашении устанавливается количество товаров, взаимно поставляться, или сумма, на которую стороны обязуются доставить товары. При определении стоимости товаров взаимного поставки оценки делается на основе мировых цен с учетом затрат на товарооборот.

Бартерные сделки имеют следующие особенности:

- Разовый характер сделки и участие в ней, как правило, двух сторон;

- Оформление сделки одним контрактом;

- Определение в контракте количества и качества товаров взаимного поставки, Иногда без записи в договоре их денежной оценки;

- Осуществление соглашения полностью на основе встречных обязательств без использования денежных переводов;

- Одновременное выполнение встречных поставок. Бартерные сделки были очень распространены в первые годы после Второй мировой войне в условиях повышенного спроса на отдельные товары и недостатка средств международных платежей. Часть их в современной международной торговле незначительна.

Чаще всего встречаются соглашения типа "сырье - сырье", "сырье - готовые изделия" между развитыми и развивающимися странами. В Украине, как и в других странах СНГ, бартер составляет достаточно большую часть внешнего товарооборота. Однако в последние годы наблюдается его снижение. Цель бартера:

1) смягчение проблемы инвалютного финансирования импорта;

2) упрощение порядка расчетов;

3) расширение возможностей укоренения на рынок страны контрагента;

4) дополнительная возможность получения импортного оборудования, реализация которого затрудняется на обычных коммерческих условиях и др..

В Украине главная причина использования бартера в внешнеторговом обороте - недостаток инвалютных средств, неплатежеспособность многих хозяйственных субъектов.

Прямые компенсационные соглашения так же, как и бартерные, предусматривают взаимную поставку товаров на одинаковую стоимость без расчетов в денежной форме. Однако, в отличие от бартерной сделки, они предусматривают согласование цен на взаимно доставленную продукцию. В данном соглашении участвуют не два товары, а значительно больше. Стороны направляют друг другу два списка товаров:

один - с перечнем товаров, указанием их количества и цен, второй - с перечнем предлагаемых в компенсацию товаров. В процессе переговоров стороны производят два списка взаемодоставлених товаров и добавляют их к компенсационной сделки. В отличие от бартера, здесь может предусматриваться неконвертированное денежное сальдо, которое должно быть использовано в стране кредитора.

Соглашения данного типа, как правило, подписываются универсальными торговыми фирмами, экспортно-импортными фирмами и другими, которые имеют широкую номенклатуру товаров.

Товарообменные сделки с длительным сроком исполнения - это соглашения, которые подписываются на безвалютной основе на уровне фирмы. В мировой практике они получили название общих (глобальных) соглашений. Такие соглашения подписываются между крупными компаниями с одной стороны, и государственными организациями, министерствами, внешнеторговыми объединениями - с другой. Эти соглашения могут подписываться в виде общих протоколов, содержащих списки товаров, которые будут взаимно доставляться, технологий и услуг. Глобальные соглашения могут выступать как в форме базовых соглашений, так и соглашений о товарообороте на основе писем-обязательств.

2. Компенсационные сделки на коммерческой основе (второй вид компенсационных сделок) представляет собой соглашения, в которых поставка и соответственно встречная поставка товаров осуществляется в течение установленного периода на основе или одного контракта купли-продажи, либо на основе контракта купли-продажи и прилагаемых к нему соглашений о встречные закупки. Такие соглашения должны согласованный механизм денежных расчетов, совершенных как путем перевода иностранной валюты, так и применением клиринга.

Компенсационные сделки на коммерческой основе, в свою очередь, делятся на три подвида:

1) кратковременные компенсационные сделки;

2) встречные закупки;

3) авансовые закупки.

Кратковременные компенсационные соглашения, как и бартерные сделки, содержат обязательства экспортера закупить товары у импортера. Однако при компенсации, в отличие от бартера, поставки оплачиваются независимо друг от друга. Встречные закупки могут быть с полной или частичной компенсацией.

Полная компенсация предполагает стопроцентный обмен товарами. Компенсационная закупка равна или превышает по стоимости экспортную поставку.

При частичной компенсации предусматривается, что часть экспорта должна компенсироваться закупкой товаров в стране импортера, а другая часть оплачивается наличными.

Встречные закупки. По условиям данного соглашения продавец поставляет покупателю товар по обычным коммерческим условиям и одновременно обязуется закупить у него встречный товар. Соглашение может быть оформлена двумя или тремя самостоятельными контрактами.

В роли главного выступает первичный контракт купли-продажи. Второй - это контракт встречной закупки, где специальным пунктом предусматривается обязательство продавца осуществить встречную закупку товаров. В случае невыполнения данного условия, предусматривается штраф от 20 до 50% от суммы невыполненных обязательств. Иногда стороны подписывают третий контракт - протокол, который связывает первичный и вторичный контракты в единое соглашение о встречной закупке.

Встречные закупки имеют следующие разновидности: параллельные сделки, сделки "офсет", треугольные сделки и сделки с передачей финансовых обязательств. Параллельные сделки - это сделки, которые оформляются тремя контрактами. Один контракт оформляется на экспорт товаров и их оплату, второй - на контрзакупку и его оплату. Третий является базовым соглашением, которое взаемоповьязуе договора на экспорт и импорт.

Обязанностью соглашения "офсет" является то, что встречные обязательства юридически не оформляются. Они являются джентльменским соглашением в отношении встречной поставки.

Треугольные компенсации заключаются в переключении потоков. При данной сделке встречная поставка осуществляется не в адрес экспортера, а организуется в какую-либо третью страну. Третья страна осуществляет платеж в пользу экспортера.

Соглашение с передачей финансовых обязательств получила название от англ. - Переключение. Порядок проведения торговых операций может быть такой же, как и при треугольной компенсации, но, кроме того, существует двухсторонний клиринговое соглашение между импортером и третьей стороной. Соглашения "свитч" - это не товарные соглашения, а операции с иностранной валютой.

Авансовые закупки представляют собой параллельную встречную сделку, выполненную в обратном порядке. При авансовых закупках экспортер получает товары у фирмы в обмен на ее обязательство закупить в будущем эквивалентный объем товаров экспортера.

3. Компенсационные сделки на основе производственного сотрудничества (третий вид компенсационных сделок) предусматривают, что поставки промышленного оборудования будут оплачиваться встречными поставками товаров, произведенных с помощью закупленного оборудования.

Данный вид компенсационных сделок характеризуется следующими чертами:

- Подписание как минимум трех контрактов:

1) для поставки оборудования и оказания технических услуг;

2) встречную поставку на основе долгосрочного контракта;

3) банковская соглашение о финансировании поставок оборудования;

- Долгосрочные сроки выполнения обязательств по встречным компенсационных закупках (могут охватывать период от 20 до 25лет);

- Широкое использование кредитувания за счет правительственных кредитов в рамках межгосударственных соглашений, а также банковских кредитов;

- Обратные закупки, которые могут значительно превышать стоимость предприятия;

- Пересмотр цен до окончания срока договора о промышленном сотрудничестве.

Компенсационные сделки на основе соглашений о промышленном сотрудничестве разнообразные. Их можно разделить:

1) на крупномасштабные долгосрочные компенсационные соглашения с обратной закупкой товаров;

2) соглашения "о распределении продукции";

3) соглашения "развитие-импорт";

4) операции на давальческом сырье.

Наибольшее распространение получили проекты с обратной закупкой на компенсационной основе товаров (бай-бэк). Такие соглашения предусматривают поставку на условиях кредита комплектного оборудования, строительство промышленных объектов, предоставление инжиниринговых услуг с оплатой дальнейшем встречными поставками продукции, изготовленной на этих предприятиях. Встречная сделка обычно связана с поставками сырья и топлива.

Реализация крупномасштабных компенсационных сделок значительно сложнее, чем бартерных или обычных компенсационных. Сложность здесь связана с тем, что приходится решать массу проблем, которые появляются при строительстве объекта: выбор поставщиков, оформление подрядных работ, проведение исследовательских и поисковых работ и т. д. Вместе с тем эти соглашения выгодны как для заказчика, так и для поставщика.

Для заказчика такое соглашение дает возможность использовать местное сырье, материалы и рабочую силу. Преимуществом, по его мнению, можно считать безвалютную основу взаиморасчетов, расширение экспортного потенциала, наличие гарантийного рынка, сокращение периода строительства, а также лишних затрат.

Для поставщика данные компенсационные соглашения означают создание условий для погашения кредитов, предпосылок для расширения специализации и кооперации, возможность получения товара, необходимого для внутреннего рынка и более дешевого, возможность создания крупномасштабного производства на протяжении большого периода.

Реализация преимуществ компенсационного сотрудничества для участников сделки во многом зависит от качества планирования, определения целесообразности создания предприятия, глубины проработки технико-экономического обоснования, учета конъюнктуры мирового рынка.

Соглашения "о распределении продукции" осуществляются на основе договоров о строительстве промышленных объектов "под ключ". В данном случае экспортер может передавать свою технологию, лицензии на изобретения и "ноу-хау", поставлять оборудование и материалы. Выпуск продукции организуется на основе его спецификаций. Оплата строительства предприятия предусматривается поставщиками произведенной на данном предприятии продукции в установленной ранее пропорции ко всей выпускаемой продукции. Это, как правило составляет от 20 до 40%.

Соглашения "развитие-импорт" связанные со строительством предприятий обрабатывающей промышленности или с поставкой комплектного оборудования для таких предприятий на основе долгосрочного кредитования. Осуществления сделок "развитие-импорте" (проектам развития для импорта) предусматривает, что встречные поставки продукции с построенных предприятий будут покрывать иностранной фирмы-поставщика комплектного оборудования, услуг и кредитов.

При поставках оборудования экспортер может быть не заинтересован в встречной закупке продукции, производимой на предприятии, которое он построил. Тогда экспортер должен либо сам организовать реализацию продукции встречной поставки, или перепродавать й третьей стороне. Условия о передаче встречной поставки называется цессией и включается экспортером в договор о встречной закупке.

Суть соглашения на давальческое сырье состоит в том, что одна страна, обладающая ресурсами, но не обладает достаточными производственными мощностями для его переработки, отправляет часть данного сырья для переработки в другую страну и рассчитывается за это частью продукции.

Сырье, которое передается на переработку, а затем возвращается обратно в виде готового продукта, называется давальческим сырьем.

Операции на давальческом сырье не являются чисто компенсационными. Но они обладают признаками встречной торговли, так сбалансированы, безвалютной и заранее оцененные. Обязательства сторон о поставке сырья и импорта продукции оформляются одним контрактом с указанием стоимости сырья и готовой продукции.

Поставками давальческого сырья покрываются не только все согласованные расходы переработчика, учитывая затраты на транспортировку, выплату пошлин и т. д, Но и обеспечивается получение им запланированной прибыли. С этой целью в контракте указываются мировые цены на сырье, на продукт переработки, фиксируется стоимость транспортировки и переработки.

Эффективность операции на давальческом сырье для поставщика гарантируется только в том случае, если стоимость полученной после переработки продукции на мировом рынке выше стоимости давальческого сырья.

Надо отметить, что такая форма торговли развивается и в Украине. Ею в настоящее время охвачены многие предприятия текстильной и швейной промышленности. Размещение иностранных заказов на отечественных предприятиях обеспечивают загрузку рабочих мест, дают возможность выжить в это трудное время и, одновременно, получить соответствующий опыт в организации производства.

Вместе с тем, большая ориентация в производстве и торговле на давальческую схему негативно влияет на развитие национального рынка и предприятий-субъектов ВЭД, принимающих участие в этих условиях.

Ключевые понятия: Встречная торговля, компенсационные сделки, бартерные сделки, прямые компенсационные соглашения, сделки с долгосрочными периодами поставки, полная компенсация, частичная компенсация, встречные закупки, параллельная соглашение, соглашение офсет, треугольная компенсация, авансовые закупки, операция "бай-бэк", соглашение " о разделе продукции ", Соглашение "развитие-импорт", операции на давальческом сырье.